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供應(yīng)鏈票據(jù)推出以來(lái)，由于其靈活使用、嵌入場(chǎng)景等特點(diǎn)，得到了企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的認(rèn)可、好評(píng)。為了進(jìn)一步滿足供應(yīng)鏈企業(yè)多元化需求，簡(jiǎn)單匯平臺(tái)借鑒免追索保理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，聯(lián)合浙商銀行開(kāi)展了供應(yīng)鏈票據(jù)有限追索貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

甲企業(yè)作為簡(jiǎn)單匯平臺(tái)注冊(cè)客戶，系一家主營(yíng)建材、母線槽、電線電纜類產(chǎn)品銷售的企業(yè)，多年來(lái)主要在浙商銀行辦理結(jié)算，因而在浙商銀行形成了較好的信用記錄，并一直有閑置的授信額度。甲企業(yè)上游的乙企業(yè)，系一家主營(yíng)金屬材料、水泥制品等銷售的小微企業(yè)，與甲企業(yè)的結(jié)算方式部分采用商業(yè)承兌匯票。

2022年二季度以來(lái)，由于市場(chǎng)環(huán)境變化，乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流緊張，擬通過(guò)貼現(xiàn)甲企業(yè)承兌的供應(yīng)鏈票據(jù)補(bǔ)充流動(dòng)性。參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)》規(guī)定，一般的商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)，由于貼現(xiàn)申請(qǐng)人仍可能被追索，票據(jù)相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有完全轉(zhuǎn)移給貼現(xiàn)行，故乙企業(yè)仍然要承擔(dān)甲企業(yè)的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。另外，乙企業(yè)作為一家小微企業(yè)，在合作銀行均無(wú)閑置授信額度。貼現(xiàn)行若要占用貼現(xiàn)申請(qǐng)人授信額度，則乙企業(yè)便無(wú)法辦理貼現(xiàn)。

簡(jiǎn)單匯平臺(tái)了解到甲、乙企業(yè)的情況后，快速聯(lián)動(dòng)甲企業(yè)合作金融機(jī)構(gòu)浙商銀行，向乙企業(yè)推出了供應(yīng)鏈票據(jù)有限追索貼現(xiàn)服務(wù)方案。此方案以占用承兌人在浙商銀行授信額度為前提，在貼現(xiàn)協(xié)議中嵌入放棄對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人追索權(quán)的條款，將貼現(xiàn)申請(qǐng)人乙企業(yè)剔除被追索范圍，進(jìn)而既盤(pán)活了企業(yè)的現(xiàn)金流，也減少了企業(yè)的應(yīng)收賬款管理風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了壞賬損失的完全轉(zhuǎn)移，優(yōu)化了資產(chǎn)負(fù)債表。

此次供應(yīng)鏈票據(jù)有限追索貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新實(shí)踐，主要為企業(yè)帶來(lái)了兩個(gè)方面好處：

一方面，減少企業(yè)應(yīng)收賬款管理成本。通常情況下，乙企業(yè)即便將甲企業(yè)承兌的票據(jù)進(jìn)行貼現(xiàn)，仍然會(huì)因存在被追索可能，因而需要持續(xù)管理甲企業(yè)應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險(xiǎn)，管理工作一般包含定期的企業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及壞賬損失測(cè)量等。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩的大環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)收款管理成本和壞賬準(zhǔn)備不斷提高，應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等有商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)出表需求持續(xù)增加。貼現(xiàn)環(huán)節(jié)的有限追索創(chuàng)新，能夠很好地幫助企業(yè)減少管理成本，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有效優(yōu)化了財(cái)務(wù)報(bào)表。

另一方面，優(yōu)化企業(yè)間的信貸資源配置。甲企業(yè)長(zhǎng)期在浙商銀行開(kāi)展結(jié)算業(yè)務(wù)，有穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)資金沉淀和良好的信用記錄，所以不但擁有閑置授信額度，且在浙商銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)較乙企業(yè)有明顯優(yōu)勢(shì)。因此在有限追索貼現(xiàn)模式下，浙商銀行不但簡(jiǎn)化了對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人乙企業(yè)的業(yè)務(wù)準(zhǔn)入，還完全以承兌人甲企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)進(jìn)行貼現(xiàn)業(yè)務(wù)定價(jià)，給予了較為優(yōu)惠的資金利率，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)成本。

然而，票據(jù)貼現(xiàn)行雖然可以通過(guò)貼現(xiàn)協(xié)議、合作備忘錄等形式約定放棄對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人的追索權(quán)，但是如果其追索的系統(tǒng)功能沒(méi)有受到限制，實(shí)踐中部分會(huì)計(jì)師和審計(jì)師仍會(huì)出于謹(jǐn)慎原則，不認(rèn)可該項(xiàng)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)處理上的效力。鑒此，在后續(xù)的創(chuàng)新實(shí)踐中，作為票據(jù)服務(wù)機(jī)構(gòu)的簡(jiǎn)單匯平臺(tái)會(huì)進(jìn)一步征求專業(yè)事務(wù)所的意見(jiàn)，加強(qiáng)與上海票據(jù)交易所、貼現(xiàn)機(jī)構(gòu)的溝通，共同研究調(diào)整相關(guān)系統(tǒng)功能，保持協(xié)議約定與實(shí)際操作的一致性，更好地幫助企業(yè)解決實(shí)際用票問(wèn)題。